VAT vs Income Tax — Key Differences & How They Apply (Bangladesh 2025)

VAT vs Income Tax — পার্থক্য ও প্রয়োগ (বাংলাদেশ, 2025)

এই পোস্টে আমরা সহজভাবে বুঝব — VAT (Value Added Tax) এবং Income Tax কী, পার্থক্য কোথায়, এবং কবে কোনটি প্রযোজ্য হয়। উদাহরণ ও compliance টিপসও দেয়া আছে।

---

সংক্ষিপ্ত সারভিউ (At a glance)

VAT — পণ্য/সেবা বিক্রয়ে প্রতিটি পর্যায়ে আরোপিত একটি transactional tax (উৎপাদন-বিতরণ চেইনে যোগ মানে)।
Income Tax — ব্যক্তি/কোম্পানির মোট আয়ের উপর আরোপিত direct tax (নিজের আয়ের ওপর ভিত্তি করে)।

কীভাবে ভিন্ন — তুলনামূলক টেবিলে

বৈশিষ্ট্য	VAT	Income Tax
প্রকৃতি (Nature)	Indirect tax — বিক্রেতা গ্রাহকের থেকে সংগ্রহ করে সরকারে জমা দেয়।	Direct tax — ট্যাক্স পে করা ব্যক্তির/কোম্পানির উপর সরাসরি আরোপ।
বেস (Tax base)	Transaction value (Sale/Service value) বা assessable value (import)।	কোম্পানি/ব্যক্তির taxable income (gross income – allowable deductions)।
যখন লাগে	প্রতিটি বিক্রয়/সেবা প্রদান সময় বা রিপোর্টিং পিরিয়ডে।	বার্ষিক বা নির্ধারিত রিপোর্টিং পর্বে (e.g., yearly return)।
দায়িত্বশীল (Who pays/collects)	Business collects from customers; business remits to NBR.	Individual/Company pays directly (or via withholding/TDS by payer)।
রেট (Typical rates)	Standard VAT rates vary (e.g., 15% on many services) — check NBR rules.	Progressive slab for individuals; fixed corporate rates (e.g., company tax rates)।
Input credit	Input Tax Credit (ITC) available (claim against output VAT)।	No input credit concept — deductions/allowances allowed subject to tax law।
Relevance to imports	Import VAT applied on assessable value (with customs duties included)।	Import affects company cost & taxable income but no import income tax per se.

VAT — বিস্তারিত (What, Who, How)

• What: Value Added Tax — প্রতিটি উৎপাদন/বিক্রয়/সেবা পর্যায়ে যোগ মানে ট্যাক্স।
• Who: VAT-registered businesses (BIN holders) — supplier collects VAT from buyer.
• How: Monthly/quarterly VAT return (MUSHOK forms), input credit, ePayment via NBR.
• Example (simple):
  Manufacturer sells to Wholesaler @ ৳1,000 (VAT 15%) → VAT = ৳150. Wholesaler sells to Retailer @ ৳1,500 (VAT on sale = ৳225). Input credit allows Wholesaler to pay only difference: ৳225 - ৳150 = ৳75 remitted to government.

Income Tax — বিস্তারিত (What, Who, How)

• What: Tax on net income — individuals & companies pay based on taxable income.
• Who: Individuals, Firms, Companies — based on residency & source of income.
• How: Annual return filing; corporate tax (company) vs personal tax slabs (individuals).
• Example (numeric):
  Suppose taxable income = ৳800,000 for an individual. If first ৳350,000 tax free and progressive rates apply (example): compute tax accordingly → final payable after rebates/deductions.

কখন দুটোই প্রযোজ্য হতে পারে?

একই ব্যবসায় VAT ও Income Tax দুইটাই প্রযোজ্য হতে পারে — উদাহরণ: একটি VAT-registered রেস্টুরেন্টে খাবার বিক্রি করলে বিক্রয়ে VAT তুলবে; মাস শেষে ব্যবসার মোট লাভে Income Tax ধার্য হবে। অর্থাৎ VAT is transactional; Income Tax is on profit/income.

Practical Checklist — আপনার ব্যবসায় কী করবেন

• 1) BIN / VAT Registration: যদি আপনি টার্নওভার threshold পেরেছেন, VAT registration করুন।
• 2) Maintain invoices: Sales & Purchase invoices রাখতে হবে (VAT invoice format)।
• 3) Record accounting: Income & expenses record রাখুন — Income Tax calculation সহজ হবে।
• 4) File on time: VAT monthly returns (MUSHOK forms) ও yearly Income Tax returns সময়মতো দাখিল করুন।
• 5) Keep ITC proof: Input VAT credit claims supported by valid purchase invoices.

সাধারণ ভুল ও কিভাবে বাঁচবেন

• ❌ Purchase invoice রাখেন না → ITC দাবি না মেনে নেওয়া হতে পারে।
• ❌ VAT-collection ভুল পরিমাণ → penalty / interest হতে পারে।
• ✅ Solution: Regular bookkeeping, reconcile VAT ledgers monthly, keep digital copies of invoices.

FAQ — সাধারণ প্রশ্ন

Q1. আমি কি VAT দিলেই Income Tax দেব না?

না — VAT ও Income Tax আলাদা। VAT হলো বিক্রয়ের ওপর আরোপিত; Income Tax হলো আয়ের ওপর। দুটোই প্রযোজ্য হতে পারে।

Q2. Input Tax Credit কি Income Tax কমায়?

না — ITC শুধুমাত্র VAT liability কমায়, Income Tax আলাদা হিসাব।

Q3. আমদানি করার সময় কোনটা আগে লাগে — VAT না Customs Duty?

CIF value + Customs duties হিসাব করা হয়; Import VAT সাধারণত ওই assessable value এর ওপর আরোপিত হয় (duty গুলোসহ)।

প্র্যাকটিক্যাল — দুই উদাহরণ (সমৃদ্ধ উদাহরণ)

Example A — VAT calculation (sale)

Product sale value (exclusive of VAT): ৳20,000. VAT rate = 15%.

VAT = 20,000 × 15% = ৳3,000

Customer pays = ৳23,000 (20,000 + 3,000). Business remits ৳3,000 (less any ITC).

Example B — Income Tax calculation (simplified)

Company: Gross revenue = ৳5,000,000; Allowable expenses = ৳3,200,000; Taxable income = ৳1,800,000. Suppose corporate tax rate = 25%.

Income Tax = 1,800,000 × 25% = ৳450,000

(Note: real calculation includes allowances, rebates, carried forward losses, etc.)

---

Need help? আপনি চাইলে আমি আপনার ব্যবসার জন্য একটি simple Excel VAT & Income Tax worksheet তৈরি করে দিতে পারি — যাতে প্রতি মাসে VAT reconciliation ও বার্ষিক taxable income একসাথে দেখা যায়।

Request Custom Worksheet

© LearningGov — Updated 2025. তথ্য সাধারণ নির্দেশনামূলক; নির্দিষ্ট আইনি সিদ্ধান্তের জন্য Certified Tax Practitioner/Chartered Accountant-এর সাথে পরামর্শ করুন।