Tax Rebate & Investment-Credit in Bangladesh — কীভাবে পাবেন (Investment, Insurance, Donation)
Complete step-by-step guide — which investments/donations/insurance qualify, calculation method, claim process, required documents and recent NBR updates. (Bangla + English mix)
সংক্ষিপ্ত পরিচিতি — What is Tax Rebate / Investment Credit?
Tax rebate (কখনো কখনো investment tax credit বলা হয়) মানে—আইন অনুযায়ী নির্দিষ্ট ধরণের investment, insurance premium বা donation করলে আপনার উপার্জিত আয় থেকে কিছু অংশ বিকল্প ভর্তুকি হিসেবে ছাটাই করা যায়, ফলে আর্থিক বছরের শেষে আপনার মোট করযোগ্য ট্যাক্স কমে যায়। এ ধারাটি Income Tax Act ও সংশ্লিষ্ট NBR রুল/ SRO অনুযায়ী প্রযোজ্য।
কোন কোন খাতগুলোতে Tax Rebate পাওয়া যায়? (Main Eligible Categories)
- Investment in approved financial instruments — Government securities, mutual funds/ETFs, approved unit certificates, IPO (subject to conditions)।
- Life Insurance Premium / Contractual Deferred Annuity — নির্দিষ্ট সীমার মধ্যে premium জমা করলে rebate পেতে পারেন।
- Contribution to Recognised Provident/Pension/Deposit Pension Scheme — নির্দিষ্ট শর্ত এবং সীমার মধ্যে।
- Approved Donations / Grants to Recognised Welfare Organisations — NBR দ্বারা SRO বা Gazette-এ ঘোষণা করা সংস্থায় দান করলে rebate/exemption পাওয়া যায়; সাম্প্রতিক কিছু সংস্থার ক্ষেত্রে SRO-ভিত্তিক ছাড় দেয়া হয়েছে।
কতটা Rebate পাবেন? — Rate & Limits (Key Rules)
NBR-এর নির্দেশনা ও Income Tax summaries অনুযায়ী মূল নিয়মগুলো সাধারণত এইরকম থাকে:
- Allowable investment amount: actual investment subject to an overall cap (NBR guidance historically উল্লেখ করে থাকে—উদাহরণস্বরূপ অনেক নির্দেশনায় investment বা allowable amount = actual investment বা মোট আয়-এর নির্দিষ্ট শতাংশ বা নির্দিষ্ট সর্বোচ্চ সীমার মধ্যে whichever is less)।
- Rebate rate: মোট অনুমোদিত বিনিয়োগের উপর সাধারণত 15% পর্যন্ত rebate পাওয়া যেতে পারে (NBR-এর summary অনুযায়ী)।
- Overall cap examples (illustrative—subject to current SROs):
- Rebate cannot exceed a % of taxable income in many cases (historic examples show 3% of taxable income as a cap in some rules)
- বা নির্দিষ্ট নির্ধারিত টাকাকেও cap করা থাকে (উদাহরণস্বরূপ পূর্বে 10 লাখ বা 15 লাখ টাকার মতো সীমা উল্লেখিত হয়েছে)
Important: এই সীমা/শর্ত্-গুলো সময়ের সাথে SRO/আইন দ্বারা পরিবর্তিত হতে পারে — Always check the current NBR publications or the specific SRO before filing your return।
Donation Rebate — কীভাবে কাজ করে? (Recent updates)
Donation-সংক্রান্ত rebate/exemption পেতে হলে—दान যেটা আপনি দিয়েছেন, তা NBR দ্বারা অনুমোদিত/public welfare organisation-এর কাছে গেলেই rebate পাওয়া যায়। কিছু ক্ষেত্রে NBR বিশেষ SRO জারি করে নির্দিষ্ট সংস্থার জন্য দানকে tax-exempt করে দেয় — উদাহরণ হিসেবে ২০২৫ সালের মে মাসে NBR govt-level SRO-এ কিছু প্রতিষ্ঠানের জন্য দান-exemption অনুমোদন করেছে।
Key practical points:
- Donation claim করার সময় donation-receipt (official) সংরক্ষণ করুন — organisation-এর SRO (if any) বা NBR approval নম্বর থাকলে সেটাও সংরক্ষণ করা জরুরি।
- অনেক ক্ষেত্রে donation-এর উপর rebate limit থাকে — যেমন মোট taxable income-এর কিছু শতাংশ (historical references show “up to 10% of total taxable income” mentioned in some contexts) — তাই নিজের ক্ষেত্রে limit যাচাই করুন। :contentReference[oaicite:10]{index=10}
- যদি কোনো SRO revoke হয়, তখন সেই সংস্থায় দেয়া আগের দানও rebate-এর জন্য অযোগ্য হতে পারে — নিয়মিত NBR SRO তালিকা চেক করুন।
Insurance Premium — কি ধরণের deduction পাওয়া যায়?
Life insurance বা contractual deferred annuity-এ প্রিমিয়াম দিয়ে tax rebate পেতে পারেন—সাধারণত allowable investment-এর অংশ হিসেবে treat করা হয় এবং প্রিমিয়ামের ওপর নির্দিষ্ট % বা সীমা পর্যন্ত rebate গণনা হতে পারে। বিস্তারিত শর্ত NBR-এর Income-Tax manuals এ আছে।
কীভাবে Claim করবেন — Step-by-Step Claim Process
- Collect proofs: Investment slips, insurance premium receipts, donation receipts with organisation’s registration/SRO copy, bank advices, share allotment proofs, IPO allotment certificate ইত্যাদি।
- Fill appropriate schedule in Income Tax Return: Individual/Company return form-এর specific schedule-এ “Particulars of Rebatable Investment / Donations” fill করতে হবে — NBR form templates এ এই শিডিউল থাকে (উদাহরণ: Individual Return Schedule for investment credit)।
- Attach supporting documents: Return portal এ upload করার সুযোগ থাকলে upload করুন; না হলে audit বা NBR অনুরোধকালে originals দেখানোর জন্য সাজিয়ে রাখুন।
- Declaration & Verification: Return submit করার সময় declaration তে সঠিকতা উল্লেখ করতে হবে; ভুল তথ্য দিলে penalty/interest হতে পারে।
- Follow up: যদি NBR-এ query আসে (audit বা additional info request), দ্রুত document জমা দিন।
Sample Calculation (Simple Illustrative Example)
ধরুন আপনার মোট taxable income = ৳ 2,500,000। আপনি বছরভর নিম্নোক্ত বিনিয়োগ/দান করেছেন:
- Life insurance premium paid = ৳ 200,000
- Investment in approved mutual fund = ৳ 300,000
- Donation to NBR-approved NGO = ৳ 100,000
Step 1 — Determine allowable investment: ধরুন NBR rule অনুযায়ী allowable investment = actual investment (provided it does not exceed cap)। মোট investment = 200,000 + 300,000 + 100,000 = ৳ 600,000.
Step 2 — Apply rebate rate (historical guideline 15%): 15% of 600,000 = ৳ 90,000 → এটি theoretical rebate। তবে প্রয়োজনীয় চেক: rebate টি কি আপনার taxable income-এর cap বা অন্য কোনো নির্দিষ্ট monetary cap অতিক্রম করছে কি না (যেমন rule-wise smallest of multiple limits)। Always verify current cap via NBR guidance।
প্রয়োজনীয় ডকুমেন্টস (Checklist)
- Investment receipts / bank advices / IPO allotment certificate
- Insurance premium receipts with policy number
- Donation receipt (official) with organisation’s NBR SRO number (if any)
- Board resolutions / proof of payment (for corporate claims)
- Copy of SRO / Gazette declaring the organisation (for donation exemption)
- Filled schedule in Income Tax Return (Particulars of Rebatable Investment)
Note: Donation receipts must be proper, on the organisation’s letterhead, show registration details and authorized signatory — NBR audit teams frequently ask for these.
Recent NBR Changes & Where to Check SROs
NBR নিয়ম ও SRO দ্বারা অনুমোদিত প্রতিষ্ঠান-এর তালিকা ক্ষেত্রে-ভিত্তিকভাবে এবং সময়ের সাথে পরিবর্তিত হয়। সাম্প্রতিক সংবাদেও দেখা গেছে NBR কিছু প্রতিষ্ঠানকে donation-exemption দিয়েছে (May 2025), আবার কিছু ক্ষেত্রে revoke ও করা হয়েছে—তাই সর্বদা official NBR SRO list চেক করুন।
Where to check: NBR official website → Regulations → Income Tax SROs (check SRO number and date before relying)।
FAQ — জিজ্ঞাসা করা হয় এমন প্রশ্নগুলো
- Q1: আমি donation দিলাম — কি-ভাবে claim করব?
- A: Official donation receipt + organisation SRO/registration copy সংরক্ষণ করে রিটার্ন-এর ‘Particulars of Rebatable Investment / Donation’ শিডিউলে declare করুন; supporting docs রাখতে হবে।
- Q2: Life insurance premium-এ কতোটা rebate পাব?
- A: Insurance premium সাধারণত allowable investment-এর অংশ; rebate rate ও cap NBR-এর নিয়ম অনুযায়ী নির্ধারিত হয় — policy receipts সংরক্ষণ করুন ও return-এ উল্লেখ করুন।
- Q3: যদি NBR কোনো SRO revoke করে, তখন কি হবে?
- A: SRO revoke হলে সেই SRO-ভিত্তিক donation/claim ভবিষ্যতে অযোগ্য হতে পারে; পূর্বে দেয়া donation-এর ক্ষেত্রে retrospective effect থাকতে পারে—বিশেষ ক্ষেত্রে NBR-এর নির্দেশনা দেখুন।
- Q4: Corporate কি donation করে rebate পেতে পারে?
- A: হ্যাঁ, corporate donation সাধারণত claim করতে পারে, কিন্তু supporting documentation, board resolution ও SRO compliance প্রয়োজন।
- Q5: আমি কোথায় Official তথ্য/ফর্ম পাব?
- A: NBR official website (forms, income tax return templates, SRO list) — Return ফাইল করার আগে আপনি NBR-এর “Income Tax at a Glance” ও relevant SRO/Rules চক করুন।
Useful References & Sources (Open & Verify)
- NBR — Income Tax at a Glance (official summary of income tax rules & rebate examples).
- NBR — Return form schedules (Particulars of Rebatable Investment).
- Recent news on NBR donation rebate SROs (May 2025 examples).
- NBR — Income Tax SROs page (check current SROs & dates).
(Advice: Always download the exact SRO or NBR PDF referenced before relying on a specific rebate — policies change.)
Post a Comment
0Comments